Balanta se face pe o luna de zile, dar include si datele de la incepul anului pana la luna curenta.
Balanta pe decembrie arata imaginea pe tot anul.
Fiecare cont ca va avea 2 coloane: debit si credit. Aceste pot fi intrari/iesiri, vanzari/incasari.
Conturi balanta:
Clasa 1 – Conturi de capitaluri
Clasa 2 – Conturi de imobilizari
Clasa 3 – Conturi de stocuri si productie in curs de executie
Clasa 4 – Conturi de terti
Clasa 5 – Conturi de trezorerie
Aici vedem cati bani cash are firma in banca la sfarsitul lunii pe care este realizata balanta.
Clasa 6 – Conturi de cheltuieli
66 – Cheltuieli financiare – diferente de curs si dobanzi
Pierderile de diferentele de curs de aici se balanseaza cu veniturile financiare de la clasa 7 – si va rezulta cu plus sau minus
68 – Amortizari – sume care au fost deja cheltuite pe active si se scad din profit ca si depreciere, sunt bune in scop de taxe dar nu influenteaza cashflow-ul pe anul in curs
Clasa 7 – Conturi de venituri
70 – CIFRA DE AFACERI – reprezinta totalul vanzarilor – banii care intra in firma
Deprecierea – cheltuieli